航天发展：航天工业发展股份有限公司备考审阅报告

航天工业发展股份有限公司

2018

年1-6

月、2017

年度备考财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

航天工业发展股份有限公司（以下简称“航天发展”、“本公司”或“公司”）于2015年8月14日由神州学人集团股份有限公司更名而来，本公司前身是国营福州发电设备厂，1993年3月，经福建省经济体制改革委员会闽体改【1993】综259号文批准整体改组为规范化的股份制企业，同年10月经中国证监会批准公开发行人民币普通股5,322.00万股，并在深圳证券交易所公开上市。

本公司在福建省工商行政管理局注册登记，住所为福建省福州市台江区五一南路67号。注册资本（股本）：人民币壹拾肆亿贰仟玖佰陆拾贰万捌仟捌佰玖拾柒圆整。

公司经营范围：发电机及发电机组设计与制造；雷电防护、电磁防护产品设计与制造；通信系统设备、终端设备设计与制造；射频仿真产品及配套设备设计与制造；航天工业相关设备设计与制造；计算机整机、零部件、应用电子设备设计与制造；专用仪器仪表设计与制造；电子测量仪器设计与制造；金属容器设计与制造；环境治理产品设计及制造；自有房地产经营与物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

二、重组交易的基本情况

1、交易基本情况根据2018年3月14日召开的本公司第八届董事会第二十一次（临时）会议，公司拟向铢镰（上海）投资管理中心（有限合伙）（以下简称“铢镰投资”）、上海镡镡投资管理中心（以下简称“镡镡投资”）、飓复（上海）投资管理中心（以下简称“飓复投资”）、王建国、谢永恒、沈志卫、丁晓东、宋有才和成建民发行股份购买其持有的北京锐安科技有限公司（以下简称“锐安科技”）43.34%股权；拟向张有成、欧华东、汪云飞、黄日庭、周金明、南京壹家人投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“南京壹家人”）、朱喆、石燕、周海霞发行股份购买其持有的南京壹进制信息技术股份有限公司（以下简称“壹进制”）100%股权；拟向航天科工资产管理有限公司（以下简称“航天资产”）、北京航天科工信息产业投资基金（有限合伙）（以下简称“航信基金”）、共青城航科源投资管理中心（有限合伙）（以下简称“共青城”）、冷立雄发行股份购买其持有的航天开元科技有限公司（以下简称“航天开元”）100%股权（锐安科技、壹进制及航天开元合称为“标的公司”、航天发展此次发行股份购买资产事项简称“本次重组”）。同时，

公司拟向包括中国航天科工集团有限公司（以下简称“航天科工”）在内的不超过10名特定对象非公开发行股份募集配套资金。

依据北京中企华资产评估有限责任公司出具中企华评报字（2018）第1093-01号《航天工业发展股份有限公司拟通过发行股份方式收购北京锐安科技有限公司43.34%股权所涉及的北京锐安科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，截至2018年2月28日止，锐安科技43.34%股权的预估值为95,363.41万元，以发行股份方式支付；依据北京中企华资产评估有限责任公司出具中企华评报字（2018）第1093-03号《航天工业发展股份有限公司拟通过发行股份收购南京壹进制信息技术股份有限公司100%股权所涉及的南京壹进制信息技术股份有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，截至2018年2月28日止，壹进制100%股权的预估值为27,024.23万元，以发行股份方式支付；依据北京中企华资产评估有限责任公司出具中企华评报字（2018）第1093-02号《航天工业发展股份有限公司拟通过发行股份方式收购航天科工资产管理有限公司持有航天开元科技有限公司67%股权所涉及的航天开元科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，截至2018年2月28日止，航天开元100%股权的预估值为22,621.82万元，以发行股份方式支付。

经协商，标的公司锐安科技43.34%股权的交易价格为95,354.60万元、壹进制100%股权的交易价格为27,000.00万元、航天开元100%股权的交易价格为22,621.82万元。

本次发行股份购买资产定价基准日为航天发展第八届董事会第二十一次（临时）会议决议公告日，发行价格为定价基准日前60个交易日公司股票均价的90%，除权、除息后为10.69元/股。

2、锐安科技基本情况锐安科技成立于2003年1月15日，由公安部第三研究所、谢永恒、王建国、丁晓东、赵超以货币资金方式分别出资54万元、18万元、18万元、5万元、5万元出资设立。历经多次股权转让及增资扩股后，锐安科技的股权结构具体如下：

单位：人民币元股东 投资金额 持股比例公安部第三研究所

谢永恒

王建国

飓复投资

镡镡投资

铢镰投资

沈志卫

中科精创

丁晓东

宋有才

成建民

合计 50,000,000.00 100.00%

法定代表人：金波；经营范围：锐安科技主要经营电信业务；互联网信息服务；从事互联网文化活动。技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术推广；生产、加工计算机软硬件；计算机系统服务；计算机维修；基础软件服务；应用软件服务；软件开发；软件咨询；销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备；货物进出口、技术进出口、代理进出口。企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。

锐安科技母公司为公安部第三研究所，实质控制人为公安部第三研究所。3、壹进制基本情况

壹进制是由自然人石燕和付文兰共同投资，于2008年12月10日在南京市台下区苜蓿园大街67号注册成立，企业法人营业执照统一社会信用代码为91320100682510648R（1/1），注册资本2775万元整，住所：南京市秦淮区永智路6号白下高新技术产业园区四号楼B栋217-1室；法定代表人：张有成。

2015年12月17日，全国中小企业股份转让系统出具股转系统函[2015] 9010 号，同意本公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌；2016年1月8 日，壹进制股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码835339。壹进制股东出资明细如下：

单位：人民币元

%

石燕950,000.00 3.58 950,000.00

张有成8,100,098.00 30.57 8,100,098.00

周金明3,100,000.00 11.70 3,100,000.00

汪云飞3,499,200.00 13.20 3,499,200.00

黄日庭3,149,280.00 11.88 3,149,280.00

欧华东4,062,862.00 15.33 4,062,862.00

周海霞466,560.00 1.76 466,560.00

朱喆972,000.00 3.68 972,000.00

2,200,000.00 8.30 2,200,000.00

股东名称

%

26,500,000.00 100.00 26,500,000.00

壹进制的组织形式：股份有限公司。壹进制经营范围：计算机软硬件、集成电路及电子产品的开发、生产、销售；计算机软硬件、零配件、电子元器件及电子产品的批发、零售；计算机应用系统集成、信息技术咨询、转让及服务；计算机软硬件、零配件、电子元器件、电子产品及信息技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

壹进制主要产品：黑方数据备份与恢复系统、黑方存储虚拟化网关、有数数据资产管理系统、秒盘、秒匣、壹备、USB安全存储、黑方存储等。

4、航天开元基本情况航天开元（原名为北京东方开元信息科技有限公司）成立于1999年4月14日。

公司现持有北京市工商行政管理局西城分局于2018年01月11日核发的《企业法人营业执照》，统一社会信用代码为：91110102700220223B；公司住所：北京市西城区三里河北街1号7号楼306；法定代表人为：李轶涛；注册资本为：人民币5,150.00万元，其中个人资本冷立雄99.395万元；法人资本航天科工资产管理有限公司3,450.50万元;北京航天科工信息产业投资基金1030.00万元；共青城航科源投资管理中心570.105万元。公司类型为：有限责任公司（自然人投资或控股）；经营范围为：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；销售机械设备、计算机、软件及辅助设备、通讯设备、办公用机械。营业期限为：1999年4月14日至2019年4月13日。

2015年11月10日召开第三次股东会议，同意将航天开元名称由 “北京东方开元信息科技有限公司”变更为航天开元科技有限公司。并将公司地址变更至北京市西城区三里河北街1号院7号楼306室。

合计

三、备考财务报表的编制基础与方法

本备考合并财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组(2017年修订)》的规定等相关规定和要求编制。

1、编制基础（1）本公司假设购买壹进制和航天开元100%股权以及锐安科技43.34%交易于报告期初已实施完成，即在本报告期初壹进制和航天开元已成为本公司的子公司，锐安科技已成为本公司的联营企业。

（2）本备考报表是以假定本公司上述非公开发行股票购买资产交易完成后的组织架构于本报告2017年1月1日即已存在的基础上按下述方法编制而成。

（3）备考合并财务报表编制基础为本公司2018年1-6月、2017年度法定财务报表和壹进制、航天开元、锐安科技经审计的2018年1-6月、2017年度财务报表。

（4）编制备考财务报表时，由于壹进制、航天开元、锐安科技和本公司客户性质及地区差异，对壹进制、航天开元、锐安科技的会计政策和会计估计与公司会计政策和会计估计中有差异的部分未按照本公司的会计政策和会计估计进行调整，具体会计政策和会计估计详见“附注四10、15及24”。

（5）考虑本备考合并财务报表之特殊目的，在编制备考合并财务报表时只编制了本备考期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表及备考合并所有者权益变动表。

（6）考虑本备考合并财务报表之特殊目的，在编制备考合并财务报表时所有者权益按整体列报，不区分各明细项目。

2、备考合并财务报表编制假设备考合并财务报表系根据公司购买资产相关的协议或约定内容，在以下假设基础上编制：

（1）本次重大资产重组方案能够获得公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会批准。

（2）本备考财务报表假设发行股份购买资产的交易已于2017年1月1日实施完成，并依据本次收购交易完成后的股权架构（即壹进制自2017年1月1日起基于非同一控制下合并的方式成为本公司的子公司纳入合并范围，航天开元自2017年1月1日起基于同一控制下合并的方式成为本公司的子公司纳入合并范围，锐安科技自2017年1月1日起成为本公司的联营企业采用权益法核算），自期初即存在持续经营，且在2017年1月1日至2018年6月30日止期间内（即本报告期）无重大改变。

（3）本备考财务报表未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项，未考虑本次重组中可能产生的相关税费，也未考虑超额业绩奖励的对价调整因素的影响。

（4）本备考合并财务报表已按上述假定交易完成后的架构，将本公司、本公司的子公司及其子公司之间的关联交易及往来余额均予以抵销。

（5）备考合并报表之商誉21,943.30万元，系以本公司对壹进制的长期股权投资成本与壹进制2017年1月1日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。

考虑到报告使用者理解财务信息的需要和编制时的实际可操作性，本公司在编制备考合并财务报表时，参考壹进制经北京中企华资产评估有限责任公司出具中企华评报字(2018)第1093-3号评估报告按资产基础法评估的价值作为合并期初可辨认资产和负债的公允价值的确认基础，假定2017年1月1日固定资产及无形资产的评估增值情况已经存在，自2017年1月1日与单项资产增加日孰晚的日期，开始考虑固定资产及无形资产评估增值部分摊销及折旧的影响，该摊销及折旧额的确定方法为固定资产及无形资

产评估增值部分的月度应摊销及折旧额与相应应摊销及折旧月份之乘积，同时考虑对壹进制资产负债表和利润表的影响，并以壹进制业务暂时性差异转回时的预计税率确认相关递延所得税负债。

考虑到本次重组前，航天开元与公司同属航天科工控制且该控制并非暂时性，本备考合并财务报表按照同一控制下企业合并有关规定进行处理，本公司备考合并报表以经审计的航天开元账面价值做为合并基础，本公司对航天开元的初始投资成本为经审计的2017年1月1日航天开元合并报表归母净资产金额。

本公司购买锐安科技43.34%的股权视同自2017年1月1日采用权益法核算，初始投资成本为此次交易中支付的对价95,354.60万元，锐安科技2017年1月1日可辨认净资产的公允价值参考收购基准日（2018年2月28日）业经评估后的各项账面可辨认资产和负债的公允价值调整后确定。

3、备考合并假设固有限制该备考报表相关假设可能与日后收购完成后的法定合并报表可能存在差异，我们提醒报表使用者关注该备考合并财务报告假设的固有限制对财务报表的影响。

四、备考财务报表采用的重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、附注四、18（2）“研究与开发支出”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。

、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描

述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调

整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C、属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。（一）本公司应收款项相关会计政策（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在客观证据表明应收款

项发生减值的，计提减值准备。

（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项或者单项金额超过期末应收款项余额的10%确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目

确定组合的依据

【组合1】关联方/内部往来组合 合并报表范围内关联方之间形成的非销售性质应收款项【组合2】账龄组合 除组合1外的应收款项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目 计提方法【组合1】关联方/内部往来组合

再纳入针对非关联方应收款项的账龄组合计提坏账准备【组合2】 账龄组合 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不

年以内（含

年，下同）

1-2年 10.00

10.00

年

3年以上 100.00

100.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（二）航天开元应收款项相关会计政策

（1）坏账准备的确认标准航天开元在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法航天开元将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

航天开元对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据航天开元对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目

确定组合的依据

关联方

内部往来组合

公司关联方

备用金组合 员工备用金

账龄组合

除上述组合外款项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目

计提方法

关联方/内部往来组合

纳入账龄组合计提坏账准备备用金组合

纳入账龄组合计提坏账准备

账龄组合 账龄分析法

组合1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）

个月以内（含

个月）

3个月-1年（含1年，下同） 5.00 5.00

年

2-3年 30.00 30.00

年以上

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项航天开元对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

航天开元向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（三）壹进制应收款项相关会计政策（1）坏账准备的确认标准壹进制在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法单项金额重大的判断依据或金额标准：金额100万元以上（含）或占应收款项账面余额10%以上的款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：资产负债表日，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据壹进制对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目

确定组合的依据

账龄组合

款项按账龄划分组合关联方/内部往来组合 合并报表范围内的公司应收款项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项

单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应收

目

计提方法

信用风险特征组合 账龄分析法关联方/内部往来组合

采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不再

纳入账龄组合计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不再

年以内（含

年，下同）

1-2年 10.00

10.00

年

3年以上 100.00

100.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备。（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

壹进制向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

、存货

（1）存货的分类存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、工程施工（已完工未结算资产）等。

（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

本公司工程施工类业务按建造合同准则规定进行核算。在建造合同结果能够合理预见之前已经发生的合同成本，本公司在存货-在产品项目中进行归集核算。资产负债表日，在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的

资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转

换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

、固定资产

（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。本公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物

年限平均法20-40 5 2.38-4.75

机器设备

年限平均法5-15 5 6.33-19.00

电子设备

年限平均法3-10 5 9.50-31.67

运输设备

年限平均法5-16 5 5.94-19.00

其他设备

年限平均法5-10 5 9.50-19.00

壹进制各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75电子及其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67

航天开元各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法运输工具

年

年限平均法

电子设备、

年

年限平均法

办公设备 3-5年 3-5 19.00-32.33 年限平均法

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相

关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计

负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理

② 以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）本公司修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总

额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

、收入

（1）商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

本公司具体描述如下：

军用通信产品类：一般在公司向客户提供定制化方案及配套设备，并经客户整体集成系统完成、联试验收合格后确认收入。在客户收货既认可合同履行完成的情况下，在

公司军检完成、货已发出后确认收入；

军用发电产品类：在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，收入金额能够可靠计量，经济利益很可能在预定期限内流入企业，成本能够可靠计量，产品

已经部队验收合格后确认收入；

轨道交通等系统集成项目类：公司承揽的轨道交通等系统集成项目，如销售合同约

定有安装和验收条款，在已交货安装完毕并经初步验收完成后确认收入；

通用软件产品类：通用软件项目在按合同约定将软件提供给客户，安装、调试或检

验工作完成，客户验收合格后确认收入；

定制软件产品类：按合同约定的进度实施开发的，以实际完成业务合同的节点进度和金额确认收入；开发进度与合同约定不一致时，以经客户验收确认后的结算金额确认

收入；对于合同约定质保期和质保金的项目，其质保金在质保期届满结算时确认收入；

工程施工类：工程施工项目按预定进度实施开发，按照完工百分比法确认收入，完

工百分比按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定；

其他产品：若销售合同约定需要安装调试，在公司向客户提供配套设备并经客户安装调试合格后确认收入。若销售合同没有约定安装调试，公司在厂检合格、货已发出后

确认收入。

航天开元具体描述如下：

零售商品类：以商品出库并交付用户，取得用户的签收单，并将开具的发票同时交

给用户为依据确认收入；

项目商品类：以商品出库并交付用户，取得用户的到货签收检验单后确认收入。壹进制具体描述如下：

根据合同条款，产品不需要安装调试的，在产品已发出，买方已确认收货，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现；产品需要安装调试的，在产品安装调试完

毕，取得验收单后，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入的实现。

（2）提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。其中本公司及壹进制的劳务交易完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定，航天开元的劳务交易完工进度以验收为依据，分为初验确认及终验确认。初验确认以收到初验报告为标准，一般按照合同总额的50%进行确认。

终验确认以收到终验报告为标准，有质保期的，根据合同约定，一般确认90%-95%，没有质保期的按100%进行确认。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

技术服务收入：向客户提供的与IT运维管理相关的技术支持、技术咨询、技术开发、系统维护、运营管理等服务内容，合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内按进度确认收入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收情况确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期

限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到.

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

、递延所得税资产/

递延所得税负债

（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

、安全生产费用

本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企【2012】16号）的通知规定，军品业务以上年度营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

①营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；②营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；③营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；④营业收入超过10亿元至100亿元的部分，按照0.2%提取；⑤营业收入超过100亿元的部分，按照0.1%提取。

、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置”相关描述。

、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更2017年4月28日，财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，自2017年6月12日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。

《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。

执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

2017年12月25日，财政部以财会【2017】30号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和非货币性资产交换和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整法。

2018年6月15日，财政部以财会【2018】15号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》。根据通知的相关要求，公司自2018年起财务报表按照新的格式进行编制。此项会计政策采用追溯调整法，对2017年12月31日、2016年12月31日资产负债表以及2017年度、2016年度利润表进行相关调整。具体如下：

2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额

金额：元

原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额应收票据 348,302,985.91

应收票据及应收账款 1,477,718,404.21

应收账款

应收利息

其他应收款 37,190,315.90

应收股利

其他应收款

固定资产

固定资产633,546,323.52

固定资产清理 115,333.89

应付票据222,840,860.53

应付票据及应付账款 988,990,964.19

应付账款

766,150,103.66

应付利息

其他应付款 175,188,702.03

应付股利

387,200.00

其他应付款

管理费用 505,595,957.14

管理费用

研发费用

财务费用 13,123,589.63

财务费用

其中：利息费用

利息收入

公司执行上述会计政策不会对当期和会计政策变更之前公司资产总额、负债总额、净资产及净利润产生任何影响。

②其他会计政策变更本报告期无其他重要会计政策变更。（2）会计估计变更本报告期无重要会计估计变更。

23,318,244.26

、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认——建造合同在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、24、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回

收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（3）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

（4）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）可供出售金融资产减值本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）开发支出确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。

（9）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（11）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入

值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。

五、税项

、主要税种及税率

税种

具体税率情况

增值税

应税收入按3/5/6/10/11/16/17%的税率计算销项税，并按扣除当期允

许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税

按实际缴纳的流转税的5/7%计缴。

企业所得税

按应纳税所得额的15/20/25%计缴，详见下表。

房产税

按房产原值的70%的1.2%，房租收入的12%计缴房产税。

教育费附加

按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加

按实际缴纳的流转税的2%计缴。

不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称

简称

所得税税率

航天工业发展股份有限公司

航天发展25%

重庆金美通信有限责任公司

重庆金美15%

北京欧地安科技有限公司

北京欧地安15%

航天长屏科技有限公司

航天长屏15%

长春安可精密电子工业有限公司

长春安可15%

南京波平电子科技有限公司

南京波平15%

南京长峰航天电子科技有限公司

南京长峰15%

江苏大洋海洋装备有限公司

江苏大洋25%

北京航天燕侨科技有限公司

燕侨科技25%

航天科工系统仿真科技（北京）有限公司

航天仿真15%

福州福发发电设备有限公司

福发设备25%

福州福发发电机组有限公司

福发机组25%

福建凯威斯发电机有限公司

凯威斯25%

北京航天恒容电磁科技有限公司

航天恒容25%

航天开元科技有限公司

航天开元15%

航天福昕软件（北京）有限公司

航天福昕15%

南京壹进制信息技术有限公司

壹进制15%

纳税主体名称

简称

所得税税率

北京壹进制信息技术有限公司

北京壹进制20%

、税收优惠及批文

（1）增值税根据《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]11号），公司军品收入满足条件的免交增值税。

根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）及《财政部、国家税务总局关于<关于软件产品增值税政策的通知>的通知》（财税[2011]100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%、11%税率，根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，自2018年5月1日起，适用税率调整为16%、10%。

（2）所得税子公司重庆金美根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号），于2011年1月1日至2020年12月31日期间，享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。

子公司北京欧地安于2017年10月30日取得编号为GR201711000480的高新技术企业证书，有效期为三年，本期按15%税率计提企业所得税。

孙公司航天长屏于2017年10月25日取得编号为GR201711001865的高新技术证书，有效期为三年，本期按15%税率计提企业所得税。

孙公司长春安可于2017年9月25日取得编号为GR201722000183的高新技术证书，有效期为三年，本期按15%税率计提企业所得税。

孙公司南京波平于2016年11月30日取得编号为GR201632003499的高新技术证书，有效期为三年，本期按15%税率计提企业所得税。

子公司南京长峰于2015年8月通过了高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，有效期为三年，本期按15%税率计提企业所得税。

子公司航天仿真于2015年7月21日取得编号为GR201511000189的高新技术企业证书，有效期为三年，本期按15%税率计提企业所得税。

标的公司航天开元于2017年10月25日取得了证书编号为GR201711002442的国家高新技术企业证书，有效期为三年，本期按15%税率征收企业所得税。

标的公司航天开元的子公司航天福昕于2016年12月1日取得了证书编号为GR201611000742的国家高新技术企业证书，有效期为三年，本期按15%税率征收企业所得税。

标的公司壹进制于2017年12月7日通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证书，有效期三年，本期按15%税率征收企业所得税。

标的公司壹进制的子公司北京壹进制，根据财政部国家税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税 [2017]43号文），自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本期按20%税率征收企业所得税。

、本期无其他说明。

六、合并备考财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2018年1月1日，“期末”指2018年6月30日；“本期”指2018年1-6月，“上年”指2017年度。

、货币资金

项

目

期末余额

年初余额

库存现金 186,725.33

168,524.87

银行存款

其他货币资金 66,038,139.91

92,411,107.67

合

计

注：期末其他货币资金中所有权受限制的货币资金，主要为公司银行承兑汇票保证金52,051,358.47元，银行保函保证金174,778.30元，连江柴油机项目基建保证金13,502,991.62元，共计65,729,128.39元。

、应收票据及应收账款

项

目

期末余额

年初余额

应收票据 320,527,283.51

348,302,985.91

应收账款

合

计

（1）应收票据情况①应收票据分类

项 目 期末余额 年初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票 311,364,672.30

324,947,965.31

合

计

②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项

目

期末终止确认金额

年末未终止确认金额

银行承兑汇票 20,665,678.07

商业承兑汇票

合 计 20,665,678.07

35,264,264.68

③其他信息截至期末，子公司重庆金美向航天科工财务有限责任公司贴现尚未到期的商业承兑汇票人民币7,536,534.00元，背书给其他方但尚未到期的商业承兑汇票人民币27,727,730.68元。重庆金美认为并未将该等应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬转移给被背书方，重庆金美仍承担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，交易对方未放弃向重庆金美的追索权。因此，截至2018年6月30日，重庆金美未终止确认已背书或贴现尚未到期的应收票据的余额为人民币35,264,264.68元。

（2）应收账款情况①应收账款分类披露

类 别

期末余额账面余额

坏账准备

账面价值金额 比例（%

金额

计提比例

（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

1,579,519,548.03

100.00

105,446,240.34

6.68

1,474,073,307.69

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

合

计

（续）

类 别

年初余额账面余额

坏账准备

账面价值金额

比例（

金额

计提比例（

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

1,222,231,848.82

99.96

93,126,272.08

7.62

1,129,105,576.74

类 别

年初余额

账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（

金额

计提比例（

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

442,630.80

0.04

132,789.24

30.00

309,841.56

合

计

A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄

期末余额应收账款 坏账准备 计提比例（%）

年以内

1至2年

10.00

至

年

3年以上

99.71

合

计

B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

组合名称

期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例（%）关联方

-

内部往来

合 计 7,673,361.07

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额12,192,453.13元；本期收回或转回坏账准备金额0元；本期因原孙公司北京航天燕侨科技有限公司不纳入合并范围减少坏账准备5,274.11元。

③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为398,885,771.03元，占应收账款期末余额合计数的比例为25.25%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为15,256,968.78元。

、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄

期末余额

金额

比例（

）

坏账准备

1年以内

76.92

至

年

账 龄

期末余额

金额 比例（%） 坏账准备

至

年

3年以上 22,636,847.66

6.26

514,079.40

合

计

（续）

账 龄

年初余额

金额 比例（%） 坏账准备

年以内

1至2年

3.72

至

年

3年以上

3.09

257,039.70

合

计

注：账龄超过1年的预付款项未收回的原因主要系尚未结算的货款及工程款。（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为122,325,503.78元，占预付账款期末余额合计数的比例为33.83%。

、其他应收款

项 目 期末余额 年初余额其他应收款

应收利息 8,189,898.66 6,099,606.61应收股利

合 计 66,814,638.44 37,190,315.90

（1）其他应收款情况①其他应收款分类披露

类 别

期末余额账面余额

坏账准备

账面价值金额 比例（%

金额 计提比例（%

单项金额重大并单独

备的其他应收款

备的其他应收款

63,884,335.76

99.32

8,187,595.98

12.82

55,696,739.78

类 别

期末余额

账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（

金额

计提比例（

准备的其他应收款

合

计

（续）

类 别

年初余额

账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（

金额

计提比例（

单项金额重大并单独

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

备的其他应收款

37,619,062.34

99.20

6,528,353.05

17.35

31,090,709.29

准备的其他应收款

302,422.75

0.80

302,422.75

100.00

合

计

A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄

期末余额

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

年以内

1至2年

10.00

2至3年

21.14

3年以上

100.00

合

计

B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末余额其他应收款 坏账准备 计提比例（%）押金、保证金等无风险特征组合

合 计 6,205,996.81

②本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况本期计提坏账准备金额1,796,006.97元；本期收回或转回坏账准备金额0元。

③其他应收款按款项性质分类情况

款项性质

年末账面余额

年初账面余额

社保等代收付项目

资产出售款

备用金及业务借款

保证金、定金等

往来及其他

合

计

④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例

（

）

坏账准备期末余额南京软件园经济发展

有限公司

政府补助款5,000,000.00

1年以内7.77

重庆轨道交通产业投资有限公司

4,903,443.96

1年以内7.62

重庆市轨道交通（集团）有限公司

3,691,904.00

2-3年5.74

狄晓光

借款

6,211,078.00

年

9.66

南京市财政局 政府补助款

6,000,000.00

1年以内

9.33

合

计

—

—

⑤涉及政府补助的应收款项

单位名称

政府补助项目

名称

期末余额 年末账龄

预计收取的时间、金额及

依据

公司

贴

5,000,000.00

1年以内 2018年7月份

南京市财政局

划补助

6,000,000.00

1年以内 2018年12月份合

计

⑥单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

债务人名称

账面余额

坏账准备

账龄

计提比例

计提理由

甘肃办事处

年以上

收回可能性较小

广西办事处

年以上

收回可能性较小

债务人名称

账面余额

坏账准备

账龄

计提比例

计提理由

福州办事处

年以上

收回可能性较小

上海办事处

年以上

收回可能性较小

江苏办事处

年以上

收回可能性较小

成都办事处

年以上

收回可能性较小

云南办事处

年以上

收回可能性较小

山西办事处

年以上

收回可能性较小

江西办事处

年以上

收回可能性较小

贵州办事处

年以上

收回可能性较小

郑州办事处

年以上

收回可能性较小

重庆办事处

年以上

收回可能性较小

北京东方智华

年以上

收回可能性较小

中资国际招标有限责任公司

6,450.00 6,450.001年以内100.00收回可能性较小

浙江办事处

年以内

收回可能性较小

广西智翔科技有限公司

4,500.00 4,500.001年以内100.00收回可能性较小

中钢招标有限责任公司

7,823.72 7,823.721年以内100.00收回可能性较小

其他

运营款

年以上

收回可能性较小

合

计

（2）应收利息情况

项 目 期末余额 年初余额定期存款 8,189,898.66

6,099,606.61

合

计

（3）应收股利情况

项目（或被投资单位） 期末余额 年初余额广发证券分红款 2,928,000.00

合

计

、存货

（1）存货分类

项 目

期末余额

账面余额 跌价准备 账面价值原材料

在产品 440,934,945.20

61,218.98

440,873,726.22

库存商品

周转材料 1,875,278.74

1,875,278.74

发出商品 21,667,388.71

2,406,920.03

19,260,468.68

自制半成品 100,934.04

100,934.04

工程施工

合 计 763,165,631.00 2,801,766.51 760,363,864.49

（续）

项 目

年初余额账面余额

跌价准备

账面价值

原材料 156,817,955.52

333,627.50

156,484,328.02

在产品

库存商品 42,916,195.35

42,916,195.35

周转材料

发出商品 57,736,224.53

2,408,713.73

55,327,510.80

自制半成品

工程施工 13,701,331.86

13,701,331.86

合

计

（2）存货跌价准备

项 目 年初余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额计提 其他 转回或转销 其他

原材料

发出商品 2,408,713.73

1,793.70

2,406,920.03

在产品

61,218.98

61,218.98

合 计 2,742,341.23

61,218.98

1,793.70

2,801,766.51

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

项 目 计提存货跌价准备的具体依据

本期转回存货跌价

准备的原因

本期转销存货跌

价准备的原因

原材料

价值的可变现净值低于存货成本

发出商品

部分发出产品长时间未被领用发生贬值，导致可变现净值低于存货成本

产品在本期出售在产品

部分在产品长期未领用发生贬值，导致可变现净值低于存货成本

（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况

项

目

金

额

累计已发生成本 147,30

累计已确认毛利

减：预计损失

已办理结算的金额

建造合同形成的已完工未结算资产

5,767,955.76

、其他流动资产

项

目

期末余额

年初余额

待抵扣增值税进项税 7,243,091.46

5,376,866.38

待摊房租费用

预缴企业所得税 652,172.23

316,913.59

合

计

、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项 目

期末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备

账面价值可供出售权益工具

97,176,255.48

122,137,723.02

122,137,723.02

其中：按公允价值计量的

97,176,255.48

122,137,723.02

122,137,723.02

合

计

97,176,255.4

97,176,255.48

122,137,723.02

122,137,723.02

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类

可供出售权益工具

合计权益工具的成本

债务工具的摊余成本

公允价值 97,176,255.48 97,176,255.48

可供出售金融资产分类

可供出售权益工具

合计累计计入其他综合收益的公允价值变动金额

已计提减值金额

、长期股权投资

被投资单位 年初余额

本期增减变动

追加投资 减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合收

益调整

其他权益

变动联营企业

锐安科技 1,015,843,212.31

-7,428,730.27

北京航天燕侨科技有限

公司

548,288.60

4,795.11

合 计 1,015,843,212.31

548,288.60

-7,423,935.16

（续）

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末

余额宣告发放现金股利或

利润

计提减值准备 其他联营企业

锐安科技

1,008,414,482.04

北京航天燕侨科技有限

公司

553,083.71

合

计

、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计一、账面原值

、年初余额

2、本期增加金额 3,566,758.04

3,566,758.04

外购

3、本期减少金额

、期末余额

项

目

房屋、建筑物

土地使用权

合

计

二、累计折旧和累计摊销

、年初余额

2、本期增加金额 3,181,693.12

24,668.73

3,206,361.85

计提或摊销

3、本期减少金额

、期末余额

三、减值准备

、年初余额

、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 127,981,970.95

1,245,771.00

129,227,741.95

、年初账面价值

、固定资产

项 目 期末余额 年初余额固定资产

固定资产清理 6,242.97

115,333.89

合

计

（1）固定资产

固定资产情况

项目

房屋及建筑

物

机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计一、账面原值

、年初余额

2、本期增加金额 3,604,275.

3,199,711.28

2,790,937.59

1,027,402.43

12,286,072.14

购置

在建工程转入

460,412.25

3,527,985.94

、本期减少金额

处置或报废

25,641.03

96,060.12

2,513,682.84

3,650,853.99

、期末余额

二、累计折旧

项目

房屋及建筑

物

机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计

、年初余额

2、本期增加金额

9,324,601.06

4,182,626.45

1,313,317.51

29,189,004.71

计提

9,324,601.06

4,182,626.45

1,313,317.51

29,189,004.71

3、本期减少金额 39,679.04

24,358.80

67,870.24

2,248,288.34

2,380,196.42

处置或报废 39,679.04

24,358.80

67,870.24

2,248,288.34

2,380,196.42

4、期末余额

73,404,353.62

68,716,907.57

19,244,708.74

296,144,565.72

三、减值准备

1、年初余额

1,161,061.96

1,161,061.96

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

1,161,061.96

1,161,061.96

四、账面价值

1、期末账面价值

9,088,698.72

615,257,399.49

2、年初账面价值

114,658,763.61

20,022,344.36

9,640,008.30

633,430,989.63

（2）

固定资产清理

项 目 期末余额 年初余额运输工具

合 计 6,242.97

115,333.89

、在建工程

（1）在建工程情况

项 目

期末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值工程项目

合 计 61,898,918.21

61,898,918.21

41,909,727.72

41,909,727.72

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称 预算数 年初余额

本期增加

金额

本期转入固定资产金额

本期其他减少金额

期末余额航天长屏吸波材料自动

喷涂生产线

2,000,000.00

1,192,307.66

1,192,307.66

航天恒容西沙试验平台建设

19,000,000.00

16,912,229.76

935,192.47

17,847,422.23

凯威斯二期生产线

5,481,560.94

4,929,849.92

263,216.53

5,193,066.45

江苏大洋ME门式起重

16,746,000.00

2,624,170.42

2,624,170.42

项目名称 预算数 年初余额

本期增加

金额

本期转入固定资产金额

本期其他减少金额

期末余额机

江苏大洋1#船台大改造

江苏大洋外扩舾装码头

75,175,509.72

4,539,573.75

2,116,445.68

6,656,019.43

南京长峰高新区研发中心

300,000,000.00

7,133,060.08

4,438,886.39

3,067,573.

8,504,372.78

重庆金美厂区整治

建筑立面改造

7,373,900.00

552,838.91

285,468.64

838,307.55

重庆金美厂区整治

拆危重建及装饰工程

53,424,800.00

847,914.09

126,500.00

974,414.09

航天发展连江二期

47,700,000.00

702,028.59

243,396.23

945,424.82

北京欧地安生产车间改造

2,150,000.00

912,429.90

78,803.42

991,233.32

江苏大洋门座式起重机

14,000,000.00

4,519,785.87

4,519,785.87

重庆金美新办公大楼室内装饰

12,000,000.00

3,688,045.69

3,688,045.69

重庆金美厂区安防建设

2,200,000.00

834,887.45

834,887.45

合 计 563,251,770.66

39,367,882.66

24,098,678.52

60,398,987.49

（续）

工程名称

工程累计投入占预算比

例（

%

）

工程进度

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率

（

）

资金来源航天长屏吸波材料自动

喷涂生产线

59.62

59.62

自筹航天恒容西沙试验平台

建设

93.93

93.93

募集资金及

公司自筹

凯威斯二期生产线

94.74

95.00

自筹江苏大洋

门式起重机

98.82

100.00

自筹江苏大洋1#船台大改造

93.16

93.16

自筹江苏大洋外扩舾装码头

自筹南京长峰高新区研发中心

96.48

96.48

自筹重庆金美厂区整治

建筑立面改造

99.87

99.87

自筹重庆金美厂区整治

拆危重建及装饰工程

92.30

92.30

自筹航天发展连江二期

5.52

5.52

自筹北京欧地安生产车间改造

46.10

46.10

自筹江苏大洋门座式起重机

自筹重庆金美新办公大楼室

30.73

30.73

自筹

工程名称

工程累计投入占预算比

例（

%

）

工程进度

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率

（

）

资金来源内装饰

重庆金美厂区安防建设

37.95

37.95

自筹合

计

、无形资产

无形资产情况

项目 土地使用权

专利、非专有技术及其他知识产

权

软件 合计一、账面原值

、年初余额

2、本期增加金额

10,517,622.45

3,376,465.45

13,894,087.90

购置

1,672,955.13

1,672,955.13

内部研发

10,517,622.45

1,703,510.32

12,221,132.77

3、本期减少金额

4、期末余额 227,786,795.02

177,446,519.63

47,450,164.85

452,683,479.50

二、累计摊销

1、年初余额 23,603,369.66

82,977,903.90

9,089,856.34

115,671,129.90

、本期增加金额

计提 3,138,550.28

13,022,941.07

2,878,393.22

19,039,884.57

、本期减少金额

4、期末余额 26,741,919.94

96,000,844.97

11,968,249.56

134,711,014.47

三、减值准备

1、年初余额

、本期增加金额

3、本期减少金额

、期末余额

四、账面价值

、期末账面价值

2、年初账面价值 204,183,425.36

83,950,993.28

34,983,843.06

323,118,261.70

、开发支出

项 目 年初余额

本期增加

本期减少

期末余额内部开发支出 确认为无形资产 转入当期损益

电子沙盘

镀铜钢镀前抛丸工艺研究

1,307,480.44

677,940.65

1,985,421.09

电磁屏蔽室研制

1,749,703.41

1,189,737.64

559,965.77

护EMC监控系统开发

1,282,844.81

1,106,341.15

2,389,185.96

平移屏蔽门开发

1,220,943.45

956,644.96

2,177,588.41

集成浪涌保护装置研制

305,074.78

160,637.85

144,436.93

地极加工工艺研究

335,293.23

180,775.57

154,517.66

镀铁基体表面强化工艺（二期）

303,141.53

162,136.93

141,004.60

热塑性树脂泡沫角锥高性能吸波材料

1,223,907.00

1,223,907.00

米铝合金高速

1#75米

5,373,933.19

5,373,933.19

任意极化射频仿真系统研制

3,087,777.57

3,087,777.57

数字相控阵辐射系统研制

4,793,422.29

4,793,422.29

标量脱靶量测试系统研制

9,585,596.92

9,585,596.92

联合试验训练仿真平台

12,410,000.00

3,620,000.00

8,790,000.00

自主研发

138,814.83

138,814.83

软件著作权

级实时保护与应急恢复技术研发

1,015,114.06

1,015,114.06

数据删除功能模块开发项目

436,136.65

436,136.65

面向

台的数据安全应急保障系统研发

1,203,371.46

1,203,371.46

项 目 年初余额

本期增加

本期减少

期末余额内部开发支出 确认为无形资产 转入当期损益

操作系统容灾平台软件开发

193,333.60

193,333.60

据保护集中管理系统开发

1,248,734.67

454,775.65

1,703,510.32

0.00

息系统运维实训平台

482,479.87

547,620.82

1,030,100.69

差量及合成备份功能模块开发

929,718.17

929,718.17

差量及合成备份功能模块开发

210,239.94

210,239.94

备云系统开发

510,921.00

85,949.70

424,971.30

应用监测预警系统（

）

536,602.34

536,602.34

文档一体化管理系统

1,954,716.92

1,954,716.92

信息共享交换系统

394,627.97

394,627.97

信息资源目录管理系统（

476,888.72

476,888.72

（

）

488,595.65

488,595.65

办公系统

新型自主可控交换箱

643,699.88

643,699.88

信息报送系统研发

560,534.54

19,260.71

13,286.33

566,508.92

业务支撑服务平台

6,875,385.42

1,655,656.97

211,059.78

8,319,982.61

智能文件交换与跟踪自主可控系统

1,506,827.93

1,506,827.93

综合信息分析与研判系统

996,701.14

288,316.70

1,285,017.84

福昕

版式办公套件

181,715.94

181,715.94

福昕

186,171.13

186,171.13

福昕

版式办公套件 Android版

281,448.31

281,448.31

项 目 年初余额

本期增加

本期减少

期末余额内部开发支出 确认为无形资产 转入当期损益

741,906.43

741,906.43

福昕

福昕

版式办公套件

版

235,485.44

45,710.37

281,195.81

福昕

版式办公套件

2,135,418.19

1,774,668.03

360,750.16

916,227.57

760,618.45

155,609.12

福昕

1,144,710.15

956,448.66

188,261.49

福昕

317,363.83

317,363.83

福昕

电子文件安全分发系统

575,471.16

575,471.16

Foxit Office（维藏版）

146,007.48

146,007.48

合

计

、商誉

商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉

的事项

年初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并

形成的

处置发行股份并购南京长峰航天

电子科技有限公司

2,045,032,330.37

2,045,032,330.37

非同一控制下收购江苏大洋海洋装备有限公司

5,637,991.96

5,637,991.96

非同一控制下收购南京壹进

制信息技术股份有限公司

219,433,017.91

219,433,017.91

合

计

、长期待摊费用

项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数

装修费 1,729,467.47

1,658,160.93

1,056,695.75

土地租金 1,075,824.50

12,437.27

合 计 2,805,291.97

1,658,160.93

1,069,133.02

3,394,319.88

、递延所得税资产/

递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

项 目

期末余额

年初余额

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产坏账准备

113,316,645.47

17,628,951.78

存货跌价准备 2,740,547.53

411,082.13

2,742,341.23

411,351.18

内部交易未实现利润

允价值变动

5,876.98

881.54

递延收益

900,000.00

135,000.00

900,000.00

135,000.00

起的递延所得税资产

1,778,317.00

266,747.55

合

计

141,112,185.20

21,856,354.46

125,739,114.55

19,547,162.32

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

项 目

期末余额

年初余额

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

资产评估增值

66,077,904.38

10,251,031.31

10,937,269.36

金融资产公允价值变动 94,046,262.34

23,511,565.59

119,007,462.34

29,751,865.59

计提折旧超过计税基础 6,007,839.20

901,175.88

5,925,128.69

888,769.30

工业路政策性搬迁 45,676,590.47

11,419,147.61

46,611,623.26

11,652,905.82

合

计

211,808,596.39

46,082,920.39

242,155,272.40

53,230,810.07

（3）未确认递延所得税资产明细

项

目

期末余额

年初余额

可抵扣暂时性差异-坏账准备 1,331,675.89

20,724.07

可抵扣暂时性差异-固定资产减值准备

可抵扣亏损 76,997,856.97

76,395,315.03

合

计

、其他非流动资产

项

目

期末余额

年初余额

预付工程款 7,026,519.74

4,726,519.74

合

计

、短期借款

短期借款分类

项

目

期末余额

年初余额

质押借款

33,945,276.20

抵押借款

保证借款

10,000,000.00

信用借款

合 计

159,459,950.84

注1：本公司的质押借款包括：

（1）子公司重庆金美从航天科工财务有限责任公司取得的7,536,534.00元系应收票据贴现净额，相关质押资产类别以及金额，参见详见本附注六、2（3）；

（2）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的2,700,000.00元，借款合同编号为吴农商银质字第02004号，借款期限为2018年1月17日至2019年1月11日，借款利率为4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率3.9875%）；

（3）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的1,800,000.00元，借款合同编号为吴农商银质字第02005号，借款期限为2018年1月17日至2019年1月11日，借款利率为4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率3.9875%）；

（4）孙公司江苏大洋从江苏泰兴农村商业银行虹桥支行取得的9,000,000.00元，借款合同编号为泰高质字2018第L041613001号，借款期限为2018年1月17日至2018年9月18日，借款利率为4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率4.2%）；

注2：本公司的抵押借款包括：

（1）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的4,500,000.00元，借款合同编号为吴农商银高抵字（D10201701863)第02000号，借款期限为2018年1月11日至2019年1月11日，借款利率为6.31%，抵押资产是苏2016泰兴市不动产权证第0006775号；

（2）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的16,000,000.00元，借款合同编号为吴农商银高抵字（D10201701863)第01998号，借款期限为2018年1月11日至2019年1月11日，借款利率为5.22%，抵押资产是苏2016泰兴市不动产权证第0006772号；

（3）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的2,500,000.00元，借款合同编号为吴农商银高抵字（D10201701863)第02001号，借款期限为2018年1月11日至2019年1月11日，借款利率为6.31%，抵押资产是苏2016泰兴市不动产权证第0006777号；

（4）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的6,000,000.00元，借款合同

编号为吴农商银高抵字（D10201701863)第01999号，借款期限为2018年1月11日至2019年1月11日，借款利率为5.22%，抵押资产是苏2016泰兴市不动产权证第0006774号；

（5）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的18,000,000.00元，借款合同编号为吴农商银高借字（J10201611863)第01938号，借款期限为2017年11月10日至2018年11月10日，实际借款日为2017年11月13日，借款利率为5.22%，抵押资产是苏2016泰兴市不动产权证第0006776号；

（6）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的12,000,000.00元，借款合同编号为吴农商银高借字（J10201701863)第01936号，借款期限为2017年11月10日至2018年11月10日，实际借款日为2017年11月13日，借款利率为6.31%，抵押资产是苏2016泰兴市不动产权证第0006773号。

注3：本公司的保证借款包括：

子公司壹进制从南京银行白下高新支行借款，合同号为Ba1002731707271408的500.00万元保证贷款，担保人为张有成、周金明、石燕；南京银行白下高新支行借款，合同号为Ba116001804170865的500.00万元保证贷款担保人为张有成、周金明、石燕；江苏银行雨花支行借款，合同号为JK011518000050的300.00万元保证贷款担保人为张有成、石燕；江苏银行雨花支行借款，合同号为JK011518000051的200.00万元保证贷款担保人为张有成、石燕。

注4：本公司的信用借款包括：

（1）子公司航天开元从航天科工财务有限责任公司取得的20,000,000.00 元，借款合同编号为F-2017030042，借款期限为2017年8月21日至2018年8月21日，借款利率为4.90%；从航天科工财务有限责任公司取得的30,000,000.00 元，借款合同编号为F-2018030006，借款期限为2018年5月29日至2018年11月29日，借款利率为4.90%

（2）孙公司航天福昕向其第二股东福建福昕软件开发股份有限公司取得两笔借款共计4,900,000.00 元，其中一笔借款期限为2017年12月26日至2018年12月25日，借款利率为4.93%，另一笔借款期限为2018年2月28日至2018年12月31日，借款利率4.93%。

、应付票据及应付账款

种

类

期末余额

年初余额

应付票据

应付账款

合 计 1,011,455,115.71

（1）应付票据情况

种

类

期末余额

年初余额

商业承兑汇票

银行承兑汇票

合 计

222,840,860.5

（2）应付账款情况

项 目 期末余额 年初余额采购货款

800,815,408.55

采购设备款

应付工程款

其他

合

计

账龄超过1年的重要应付账款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因南通楷润船舶工程有限公司

采购正常分批结算中

北京网御星云信息技术有限公司

采购正常分批结算中

上海双半电子设备有限公司 7,096,000.00

采购正常分批结算中九江精密测试技术研究所 5,580,000.00

采购正常分批结算中武汉烽火信息集成技术有限公司

采购正常分批结算中

合 计 35,722,050.82

、预收款项

预收款项列示

项 目 期末余额 年初余额预收货款

预收其他款项 309,116.82 326,981.29

合 计 114,308,001.59 156,170,276.07

、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

一、短期薪酬 9,131,079.66

173,573,078.70

177,341,509.23

5,362,649.13

二、离职后福利

设定提存计划

三、辞退福利

282,627.79

282,627.79

合

计

（2）短期薪酬列示

项目

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

7,580,703.90

139,195,483.31

143,935,179.93

2,841,007.28

2、职工福利费

7,990,402.70

7,990,402.70

、社会保险费

其中：医疗保险费 230,146.74

9,789,204.37

10,012,818.86

6,532.25

工伤保险费

生育保险费 18,369.26

447,689.62

465,597.45

461.43

、住房公积金

5、工会经费和职工教育经费

1,112,896.37

2,371,459.22

6、其他短期薪酬

合 计 9,131,079.66

173,573,078.70

177,341,509.23

5,362,649.13

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险

2、失业保险费

17,922.63

3、企业年金缴费

合

计

（4）辞退福利列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、应付内退福利（一年内到期部分）

、其他辞退福利

3、其他辞退福利

合

计

、应交税费

项

目

期末余额

年初余额

增值税 7,915,581.78

52,836,335.62

企业所得税

个人所得税

2,953,672.40

城市维护建设税

教育费附加

2,628,675.14

土地使用税

房产税

2,199,373.98

项

目

期末余额

年初余额

河道工程修建维护管理费

300,000.00

印花税

其他税费

1,948,699.42

合

计

、其他应付款

（1）按款项性质列示

项 目 期末余额 年初余额其他应付款 121,835,950.01

174,770,271.50

应付利息

应付股利

合

计

（2）账龄超过1年的重要其他应付款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因罗大猛等五位自然人

股权款南京高新技术经济开发总公司

未结算朱丽萍

未结算泰兴市虹桥园区 3,0

未结算沈阳冠信大厦预提税费

未结算税费

合

计

（3）应付利息情况

项 目 期末余额 年初余额短期借款应付利息

合 计

（4）应付股利情况

项 目 期末余额 年初余额普通股股利

合

计

、一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 年初余额

年内到期的应付债券（附注六、

）

合

计

、应付债券

（1）应付债券

项 目 期末余额 年初余额12福发债

合 计

注：根据公司2011年11月15日第六届董事会第三十九次会议决议和2011年12月1日2011年第二次临时股东大会决议，并经2012年4月24日中国证券监督管理委员会《关于核准神州学人集团股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可【2012】545号）核准，公司向社会公开发行面值不超过4亿元的公司债券。2012年10月，公司发行公司债券总额人民币400,000,000.00元，扣除承销费、保荐费等发行费用人民币共计5,320,000.00元后，实际募集资金净额为人民币394,680,000.00元。

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称 面值

发行日期 债券期限 发行金额 年初余额12福发债 100.00

2012-11-20

6年

400,000,000.00

404,959,176.45

分（附注六、24

404,959,176.45

合 计 100.00

400,000,000.00

（续）

债券名称

本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额12福发债

13,999,999.98

524,708.40

419,483,884.83

分（附注六、24

13,999,999.98

524,708.40

419,483,884.83

、政府补助

（1）本期初始确认的政府补助的基本情况

补助项目 金额

与资产相关 与收益相关

是否实际收到

递延收

益

冲减资产账面价值

递延收益

其他收益

营业外收

入

冲减成本费用

项目扶持资金

是

团队引进补助

否知识产权经费

是泰兴财政局

年省高新

是

补助项目 金额

与资产相关

与收益相关

是否实际收到

递延收

益

冲减资产账面价值

递延收益

其他收益

营业外收

入

冲减成本费用

品补助

泰兴财政局

站补助

是泰兴财政局

业培育资金

是

收补贴

否稳岗补贴

是商标奖励

1,20

是

办处）

是专利补贴款

局

是

新企业补助

是

费扶持资金

是纳税奖励

是增值税即征即退

是

业奖励

是

转项目奖励

是

励

是

中心奖励

是

产品认定奖励

是

专利资助

是

进中心补贴

是合 计

——

（2）计入本期损益的政府补助情况

补助项目

与资产

收益相关

计入其他收益

计入营业外收入

冲减成本费用

金

与收益相关 5,320,000.00

助

与收益相关 6,000,000.00

知识产权经费 与收益相关4,000.00

泰兴财政局

年省高新技术产品补助

与收益相关 30,000.00

泰兴财政局

年省研究生工作站补助

与收益相关 50,000.00

泰兴财政局

年度高新技术企业培育资金

与收益相关 49,000.00

高新区软件园税收补贴 与收益相关 5,000,000.00

稳岗补贴 与收益相关 406,840.52

商标奖励 与收益相关 1,200.00

产权局专利局北京代办处）

与收益相关1,050.00

专利补贴款

国家知识产权局专利局

与收益相关 1,500.00

长春市科技局高新企业补助 与收益相关 300,000.00

收

保险保费扶持资金

与收益相关 18,676.00

纳税奖励 与收益相关

30,000.00

增值税即征即退 与收益相关5,324,299.20

知识产权贯标企业奖励 与收益相关50,000.00

2017年科技成果转项目奖励 与收益相关200,000.00

政奖励

与收益相关 204,300.00

市工程技术研究中心奖励 与收益相关 50,000.00

励

与收益相关 10,000.00

2017年知识产权专利资助 与收益相关6,400.00

江苏省生产力促进中心补贴 与收益相关22,844.00

自动售检票系统（

）产业化项目

与资产相关